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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> A公司20×6年發(fā)生了1000萬元廣告費(fèi)用支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司20×6年實(shí)現(xiàn)銷售收入為6000萬元。要求：分析指出該項(xiàng)支出產(chǎn)生差異的類型。

    第八章 練習(xí)題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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    試題序號

    A公司20×6年發(fā)生了1000萬元廣告費(fèi)用支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司20×6年實(shí)現(xiàn)銷售收入為6000萬元。要求：分析指出該項(xiàng)支出產(chǎn)生差異的類型。

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    下列關(guān)于遞延所得稅計(jì)算公式的說法中，正確的是（）

    • A、遞延所得稅=（期末遞延所得稅負(fù)債—期初遞延所得稅負(fù)債）+（期末遞延所得稅資產(chǎn)—期初遞延所得稅資產(chǎn)）
    • B、遞延所得稅=期末遞延所得稅負(fù)債一期末遞延所得稅資產(chǎn)
    • C、遞延所得稅=（期未遞延所得稅負(fù)債一期初遞延所得稅自債）—（期末遞延所得稅資產(chǎn)—期初遞延所得稅資產(chǎn)）
    • D、遞延所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅稅率

    在資產(chǎn)負(fù)債表日，當(dāng)企業(yè)首次確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí)應(yīng)編制的會計(jì)分錄是（）

    • A、借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
    • B、借：遞延所得稅資產(chǎn)
    • C、借：遞延所得稅負(fù)債
    • D、借：應(yīng)交稅費(fèi)

    根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，兩者之間的差額將會于未來期間產(chǎn)生應(yīng)稅金額，增加未來期間的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅，對企業(yè)形成經(jīng)濟(jì)利益流出的義務(wù)，應(yīng)確認(rèn)為（）

    • A、資產(chǎn)
    • B、負(fù)債
    • C、利潤
    • D、收益

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